財(cái)務(wù)監(jiān)管類制度

來源：本站原創(chuàng)發(fā)布時(shí)間：2017-03-09瀏覽人數(shù)：
（一）財(cái)務(wù)審批原則
公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支實(shí)行“層層審核、一支筆審批”制度，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。主要包括：
1、公司日常開支，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；
2、辦公設(shè)備、各種固定資產(chǎn)購置費(fèi)和各項(xiàng)修理費(fèi)等；
3、公司支付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出；
4、公司代為實(shí)施的工程、拆遷等項(xiàng)目支出；
5、涉及職工非財(cái)務(wù)規(guī)定的福利性開支；
6、非正常業(yè)務(wù)的過橋借款、擔(dān)保行為和合作融資等業(yè)務(wù)；
7、董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)；
8、一般審批流程：經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、分管負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。
 
（二）財(cái)務(wù)開支總則
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，按照勤儉辦事原則，合理安排和使用資金。
2、會(huì)計(jì)人員要按照會(huì)計(jì)制度和國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、對(duì)帳和結(jié)帳等日常會(huì)計(jì)核算工作。做到原始憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)計(jì)業(yè)務(wù)行為。
3、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證資金和財(cái)產(chǎn)物資安全完整。各項(xiàng)支出均需按批準(zhǔn)的預(yù)算、計(jì)劃以及規(guī)定用途、開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理，杜絕發(fā)生違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和損害國有資產(chǎn)利益的行為。
4、對(duì)各種支出單據(jù)要認(rèn)真審核，符合規(guī)定的審批流程，方可報(bào)銷。嚴(yán)格按制度辦事，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對(duì)記載不明確、不完整或?qū)徟掷m(xù)不全的原始憑證應(yīng)堅(jiān)決予以退回，要求更正、補(bǔ)充完整。
5、除國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算以外，一律采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算，匯至協(xié)議或合同指定的單位賬號(hào)，收款方為單位或個(gè)人，分別需提供蓋上單位財(cái)務(wù)章的收據(jù)或個(gè)人簽字收據(jù)，作為收款回執(zhí)交付款單位入賬。
 
（三）現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金開支范圍:
（1）用現(xiàn)金支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。
（2）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金。
（3）各種勞保、福利費(fèi)用以及其他支出。
（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
（5）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。
（6）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2、從嚴(yán)審核、手續(xù)齊全。收付現(xiàn)金時(shí)，嚴(yán)格審核收入是否合法，支出是否符合制度規(guī)定。對(duì)無合規(guī)的原始憑證、無經(jīng)辦人員簽章、無部門負(fù)責(zé)人意見或?qū)徟掷m(xù)不全的，會(huì)計(jì)人員可以拒付。
3、當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核。收付現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)與對(duì)方當(dāng)面認(rèn)真點(diǎn)清。
4、加蓋戳記、編證入賬?，F(xiàn)金收付后，在原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”，及時(shí)編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。
5、賬賬核對(duì)、日清日結(jié)。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收付記賬憑證及其附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
6、查核限額、及時(shí)存取。經(jīng)常查核現(xiàn)金庫存限額，每日業(yè)務(wù)終了庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送交銀行。提取現(xiàn)金時(shí)需要填制“提現(xiàn)申請(qǐng)單”。
7、嚴(yán)防挪用、按章辦理。嚴(yán)禁以白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，不得公款私存，確保賬款相符。
8、因公借款由借款人填寫借據(jù)，寫明借款事由，按程序?qū)徟I(yè)務(wù)辦妥后，憑真實(shí)有效的票據(jù)，履行完審批手續(xù)后，及時(shí)與財(cái)務(wù)結(jié)算。
9、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)出納員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
10、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入。
11、不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入中直接支付款項(xiàng)（即坐支）。
附件7、提現(xiàn)申請(qǐng)單（式樣）
提現(xiàn)申請(qǐng)單（式樣）
提現(xiàn)金額
小寫：
現(xiàn)金銀行
 
現(xiàn)金支票號(hào)碼
 
用途
 
財(cái)務(wù)融資部意見
 
分管領(lǐng)導(dǎo)意見
 
總經(jīng)理意見
 
申請(qǐng)人：                   時(shí)間：   年    月    日
 
（四）銀行存款管理
1、銀行賬戶必須嚴(yán)格按財(cái)政部門和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定開設(shè)。
2、加強(qiáng)重要票據(jù)憑證管理，如承兌匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和各種收費(fèi)票據(jù)。不得將銀行賬戶出租（借）任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。   
3、按銀行結(jié)算及公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，填制有關(guān)票據(jù)憑證和辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)前，需填寫“支付審批單”，經(jīng)辦人、證明人簽字后，財(cái)務(wù)融資部審核報(bào)分管負(fù)責(zé)人核批，最后由總經(jīng)理簽批，方可辦理，否則一律不予支付。票據(jù)憑證不合理、報(bào)批手續(xù)不齊全，財(cái)務(wù)人員不得辦理銀行存款支付手續(xù)。辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，原則上財(cái)務(wù)人員不得由他人代為辦理。
4、設(shè)置“銀行存款日記賬”，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，日清月結(jié)。
5、銀行存款印鑒章管理按《印鑒使用管理制度》執(zhí)行。
6、不同銀行、同銀行不同戶之間的存款，若涉及資金存款調(diào)動(dòng)，以及銀行回存、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)，一律需總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司資金原則上不得使用理財(cái)業(yè)務(wù)，特殊情況也要堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)為零，收益最大”原則，采取多方詢價(jià)、擇優(yōu)確定方式。
附件8、支付申請(qǐng)單（式樣）
支付申請(qǐng)單（式樣）
部門：                                      年   月 日

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